热点辩论：你能否扣除预付房产税？

 

在4月17日截止日期前两周，知名税务顾问仍然不确定所有那些预付2018年房产税的人是否可以全额扣税。

国会在去年底通过了三十年来最大的税收改革之后，出现了有关这种扣除的辩论。 这次改革不得扣除2018年州和地方所得税的许多预付款，但对扣除预付房产税没有作出任何说法。 圣诞节后，在年底前人们纷纷前往缴纳2018房产税。

然后在12月27日，国税局警告说，并非所有2018年房产税的预付款都可以在2017年的报税中扣除。

马上，一些税务专家强烈同意国税局，但其他人强烈反对。美国国税局及其支持者认为，预付全部2018年房产税的人只能扣除当时已知或确定的部分。在很多情况下，这意味着只有一年的几个月或根本没有。

美国国税局的反对者主张对合理估计值进行更多的扣除。现在，三个月后，进展甚微。

引导反对IRS的立场的是伊万斯，菲利普斯和巴克的律师劳伦斯阿克塞尔罗德。

“国税局的立场是错误的，因为它没有考虑财政部的规定，”他说。

这些规定允许纳税人扣除12个月内到期支付的金额，国税局及其支持者不同意。他们援引法院裁决说可以扣税，必须征收税款，而且必须知道数额。

Bessemer Trust的税务规划负责人Stephen Baxley赞同Axelrod先生的观点。

“如果这个数额是一个真诚的合理估计值，那么它是可以扣除的，”他说。该公司负责准备近1000份个人报税。

其他税务人员同意IRS。布莱恩·洛维特是新泽西州WithumSmith + Brown公司的注册会计师，该公司在财产税率偏高的情况下表示，他的公司正在遵循美国国税局的指导原则：“我们认为必须确定预付款项是否可抵扣。”

正确的答案很重要。

根据林肯土地政策研究所编制的最新数据，超过80％的财产税收入由地方政府收取，除了12月31日之外的财政年度。财务年度通常在6月30日结束。

因此，2018年的物业税总额在年底并未在许多地区确定。然而，许多人可以合理估计税额。

例如，约翰生活在一个截至6月30日结束的财政年度的县。到2017年底，他知道他将在2018年6月30日欠下6,500美元的房产税。他可能会认为他的下半年的账单2018年的情况大致相同。因此在十二月下旬，他为该县预付了2013年的13,000美元。

根据美国国税局的表态，约翰只能扣除6,500美元的预付款 – 因为下半年的到期金额尚未确定。

但如果简住在其他地方，并知道她实际上欠了2018年的13000美元的房产税，她可以在她2017年的回报中扣除这笔预付款。

一些顾问允许这两种方法。拥有许多高收入客户的Crowe Horwath注册会计师David Lifson说，他建议客户扣除已知金额的预付款，“如果我觉得客户理解IRS不同意的风险。”

辩论正在进行中。今年3月，民主党发表了代理国税局专员大卫Kautter抗议国税局的法律解释。

纳税人希望扣除估计预付款的好消息是，Lifson先生和Baxley先生都不认为这些注销需要在IRS表格8275上披露。对此，纳税人应该披露风险性头寸以避免某些处罚。然而，国税局的立场支持者认为该表格应该归档。

波士顿Edelstein＆Co.的注册会计师埃米莉马修斯说，她解释了国税局对客户的态度。但她说，“我想我们会看到很多预付估计税款的人选择扣除它们。”